一、收入确认时点
不少企业按开票时点确认收入，与权责发生制存在差异，跨年度项目尤其容易漏记。建议以合同履约进度为基准建立收入台账。
二、成本费用归集
成本与收入的配比原则是稽查重点。长期挂账的预付款、无实际业务的咨询服务费，都是高风险科目。
三、税前扣除凭证
发票不是唯一凭证，但缺少合规凭证的支出不得税前扣除。小额零星支出的收款凭证需载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、金额等要素。
四、资产损失
存货报废、坏账损失需按规定留存备查资料，未做专项申报的可能被纳税调整。
五、关联交易
关联方之间的资金占用、低价购销，需符合独立交易原则，否则面临特别纳税调整。
六、税收优惠适用
小型微利企业、研发费用加计扣除等优惠为「自行判别、申报享受、资料留存备查」，错用优惠的补税风险由企业承担。
汇算清缴前建议做一次税务健康检查，我们可提供风险扫描报告。